נכון ליולי 2026
קיזוז מע"מ על רכישת רכב או על ליסינג נקבע לפי תקנה 14 לתקנות מע"מ: מס תשומות על "רכב פרטי" חסום, וההגדרה כוללת גם מסחריות עד 3,500 ק"ג וגם דגמים שמופיעים בתוספת הרביעית — אפילו מעל 3.5 טון. משאית שאינה ברשימה ניתנת לקיזוז לפי השימוש העסקי, ויש חריגים בתקנה 14(ב).
העיקרון: מס תשומות מותר בקיזוז — אלא אם זה "רכב פרטי"
נקודת הפתיחה במע"מ פשוטה: עוסק מקזז מס תשומות על הוצאות ששימשו את העסק. אצל רכב יש חריג גדול — תקנה 14 לתקנות מע"מ קובעת שמס תשומות על רכישת "רכב פרטי" אינו מותר בניכוי, והחסימה חלה גם על שכירות וליסינג, לא רק על קנייה. לכן השאלה האמיתית היא לא "כמה מע"מ שילמתי" אלא "האם הרכב שלי נחשב רכב פרטי לפי ההגדרה שבתקנות" — וההגדרה הזאת רחבה ממה שרוב העסקים מדמיינים.
הגדרת "רכב פרטי" במע"מ: רחבה ממה שנדמה
ההגדרה בתקנות מע"מ תופסת הרבה יותר מרכב נוסעים. המשמעות בשטח: ואן מסחרי עד 3.5 טון נחשב לרוב "רכב פרטי" לעניין מע"מ, והמע"מ על רכישתו או על דמי הליסינג שלו חסום לקיזוז — גם כשהרכב משמש אך ורק את העסק. אלה הרכיבים של ההגדרה:
- רכב נוסעים פרטי ורכב פרטי דו-שימושי
- רכב מסחרי אחוד (ואן סגור) ורכב מסחרי בלתי אחוד — כשמשקלו הכולל המותר עד 3,500 ק"ג
- כל רכב שמופיע בתוספת הרביעית לתקנות — גם אם משקלו הכולל מעל 3,500 ק"ג
התוספת הרביעית: הרשימה שחוסמת גם מעל 3.5 טון
התוספת הרביעית היא רשימה שמית של סוגי רכב ודגמים שהוגדרו "רכב פרטי" לעניין מע"מ גם כשמשקלם הכולל עולה על 3,500 ק"ג. כלומר, לחצות את קו 3.5 הטון הוא תנאי הכרחי לקיזוז — אבל לא תנאי מספיק: אם הדגם מופיע ברשימה, הקיזוז חסום למרות המשקל. הרשימה מתעדכנת מעת לעת, ולכן לפני עסקה על רכב כבד שווה לוודא שהדגם המדויק אינו מופיע בה — מול רואה החשבון, או ברשימה עצמה שבקישור במקורות.
חריגי תקנה 14(ב): מתי גם "רכב פרטי" מותר בקיזוז
תקנה 14(ב) מפרטת שימושים שבהם החסימה אינה חלה — בתנאי שהרכב משמש אך ורק לאותו שימוש. אם אתם לא בטוחים שאתם בתוך אחד החריגים, כנראה שאתם לא: אלה חריגים צרים שנבחנים לפי השימוש בפועל. המרכזיים שבהם:
- השכרת רכב — בידי מי שעסקו השכרה או ליסינג
- הסעת נוסעים במהלך העסק — למשל מונית
- לימוד נהיגה בבית ספר לנהיגה
- סיורים וטיולים — בידי מי שזה עסקו
טבלת מצבים: מה קורה בפועל
כך הכללים מתורגמים להחלטות של עסק. שימו לב להפרדה בין המע"מ על העסקה עצמה (רכישה או ליסינג) לבין המע"מ על ההוצאות השוטפות:
| הרכב והשימוש | מע"מ על רכישה / ליסינג | מע"מ על הוצאות שוטפות |
|---|---|---|
| משאית או מסחרית מעל 3.5 טון, שאינה בתוספת הרביעית | מותר בקיזוז, לפי מידת השימוש העסקי | מותר בקיזוז לפי השימוש העסקי |
| ואן או מסחרית עד 3.5 טון | חסום — נחשב "רכב פרטי" לעניין מע"מ | קיזוז חלקי לפי יחס השימוש העסקי |
| רכב שמופיע בתוספת הרביעית — בכל משקל | חסום | קיזוז חלקי לפי יחס השימוש העסקי |
| רכב בשימוש בלעדי מחריגי 14(ב) — השכרה, מונית, לימוד נהיגה | מותר בקיזוז | מותר בקיזוז |
הוצאות שוטפות: דלק, טיפולים וחלפים. שיעור הקיזוז החלקי נקבע לפי יחס השימוש העסקי, בהתאם להנחיות רשות המסים שבמקורות.
למה באתר MOVE רכב מעל 3.5 טון מוצג לפני מע"מ
לעסק שמקזז את המע"מ, המחיר לפני מע"מ הוא העלות האמיתית — ולכן רכב מעל 3.5 טון מוצג באתר לפני מע"מ בלבד. ברכב עד 3.5 טון, שבו הקיזוז על העסקה חסום לרוב, אנחנו מציגים גם לפני וגם כולל מע"מ — כדי שתראו את שתי התמונות ולא תופתעו בחשבונית. זה חלק מהשיטה: פירוק עלות מלא, מחשבון דינמי, ואפס אותיות קטנות.
קיזוז מע"מ ≠ הוצאה מוכרת
אלה שני מסלולים נפרדים. גם כשקיזוז המע"מ חסום, ההוצאה עצמה — כולל רכיב המע"מ שלא קוזז — יכולה להיות מוכרת במס הכנסה לפי כללי ניכוי הוצאות רכב: לעצמאי, הגבוה מבין 45% מההוצאות או מלוא ההוצאות בניכוי שווי השימוש. ובמשאית מעל 3.5 טון שאינה בתוספת הרביעית תיהנו לרוב משני העולמות — קיזוז מע"מ והכרה מלאה בהוצאה. את הפירוט ריכזנו במדריך ליסינג כהוצאה מוכרת ובמדריך שווי השימוש, שניהם בקישורים למטה.
המספרים: משני צידי הקו
דוגמה משני צידי קו 3.5 הטון, מחושבת באותו מנוע של המחשבון באתר — ההחזר החודשי וקנס היציאה המוקדמת גלויים מראש, עוד לפני שיחת המכירה:
| רכב | החזר חודשי (לפני מע״מ) | קנס יציאה בשנה 1 |
|---|---|---|
| סיטרואן ג'מפי Medium מטען (N1) | ₪5,620 | ₪28,100 |
| איווקו דיילי H2 בינוני 5.2 טון | ₪5,940 | ₪29,670 |
חישוב לפי 36 חודשים, מקדמה 0%, 40,000 ק״מ בשנה — מאותו מנוע חישוב של המחשבון באתר. המחיר הסופי נקבע בהצעה אישית.
המידע כאן כללי ואינו ייעוץ מס. הכללים תלויים בנסיבות העסק שלכם — לפני החלטה, התייעצו עם רואה החשבון שלכם. נכון ליולי 2026.
מקורות
שאלות נפוצות
המחירים כוללים מע"מ?
אנחנו מציגים גם וגם, בשקיפות מלאה. לרכב עד 3.5 טון מוצג ההחזר לפני מע"מ וגם כולל מע"מ. לרכב מסחרי מעל 3.5 טון מציגים לפני מע"מ בלבד, כי עוסק מורשה בדרך כלל מקזז את המע"מ ממילא — כך המספר שאתה רואה הוא המספר האמיתי לעסק שלך.
אני יכול לקזז מע"מ והוצאות על רכב מסחרי?
עוסק מורשה רשאי בדרך כלל לקזז את מלוא המע"מ על רכב מסחרי שמשקלו הכולל מעל 3,500 ק"ג (N2 ומעלה) ולהכיר בהוצאה, בשונה מרכב פרטי שבו הקיזוז מוגבל. הכללים תלויים בסיווג הרכב ובשימוש העסקי — שווה לוודא מול רואה החשבון שלך. אנחנו נספק כל מסמך שתצטרך.
האם מותר לקזז מע"מ על כל רכב מעל 3.5 טון?
לא בהכרח. הקיזוז נקבע לפי תקנה 14 לתקנות מע"מ והגדרת "רכב פרטי": מסחריות עד 3,500 ק"ג חסומות לרוב לקיזוז על הרכישה או הליסינג, ורכב שמופיע בתוספת הרביעית חסום גם כשמשקלו מעל 3.5 טון. יש חריגים בתקנה 14(ב) — למשל השכרת רכב, הסעת נוסעים ולימוד נהיגה. לפני עסקה על רכב כבד, בדקו את הדגם המדויק מול רואה החשבון.
כמה מהוצאות הרכב מותר לנכות כעצמאי?
הכלל בתקנות מס הכנסה: מנכים את הגבוה מבין 45% מהוצאות הרכב, או מלוא ההוצאות בניכוי שווי השימוש שנקבע לרכב. כלומר "45%" אינו תקרה קבועה — כשהוצאות הרכב גבוהות ביחס למחירון, החלופה השנייה יוצאת לרוב עדיפה. רכב שמשקלו הכולל מעל 3,500 ק"ג ורכב עבודה מחוץ להגדרה, וההוצאות עליהם מוכרות במלואן בכפוף לשימוש העסקי. את החישוב המדויק עושים עם רואה החשבון.