נכון ליולי 2026
שווי שימוש הוא הכנסה שנזקפת לעובד שמקבל רכב צמוד מהעסק. בשנת 2026 החישוב הוא 2.48% ממחיר המחירון לחודש, עד תקרת מחירון של 596,860 ₪. רכב מסחרי אינו פטור אוטומטית — הפטור חל רק על רכב עבודה או רכב תפעולי שעומד בתנאים, למשל רכב שנשאר בחצרי העסק בסוף היום.
מה זה שווי שימוש, ולמי הוא נזקף
כשעסק מעמיד רכב לרשות עובד גם לשימוש פרטי — ונסיעה הביתה בערב היא כבר שימוש פרטי — רואים בכך הטבת שכר. ההטבה הזאת, "שווי שימוש", נזקפת לעובד כהכנסה בתלוש וחייבת במס הכנסה ובביטוח לאומי. זה נכון גם לבעל שליטה שנוסע ברכב החברה. עצמאי לא זוקף לעצמו שווי בתלוש — אצלו שווי השימוש נכנס לנוסחת ניכוי הוצאות הרכב: מנכים את הגבוה מבין 45% מההוצאות או מלוא ההוצאות בניכוי שווי השימוש. ומיתוס אחד לנפץ מראש: שווי שימוש ברכב מסחרי אינו פטור אוטומטית רק כי הרכב "של העבודה".
החישוב ב-2026: 2.48% מהמחירון, עם תקרה
מאז 2010 השווי מחושב בשיטה הליניארית: 2.48% ממחיר המחירון של הרכב, מדי חודש. בשנת 2026 תקרת המחירון לחישוב היא 596,860 ₪ — מעליה הזקיפה נעצרת על כ-14,802 ₪ בחודש. המחירון הקובע הוא מחיר הדגם בשנת רישומו הראשונה, כך שאפשר לדעת את המספר במדויק עוד לפני שחותמים — בכל עמוד רכב באתר MOVE מחיר המחירון מוצג בגלוי, בדיוק בשביל החישוב הזה.
כמה זה יוצא בחודש: טבלת דוגמה
כך נראית הזקיפה החודשית לפי מחיר מחירון. זכרו שזו תוספת להכנסה החייבת של העובד — העלות בפועל תלויה במדרגת המס שלו:
| מחיר מחירון | שווי שימוש חודשי |
|---|---|
| 120,000 ₪ | 2,976 ₪ |
| 150,000 ₪ | 3,720 ₪ |
| 200,000 ₪ | 4,960 ₪ |
| 250,000 ₪ | 6,200 ₪ |
| 300,000 ₪ | 7,440 ₪ |
| 596,860 ₪ ומעלה (התקרה) | 14,802 ₪ |
חישוב רגולטורי לפי שיעור 2.48% ותקרת 2026 — ראו מקורות. לרכב חשמלי קיימת הפחתה מהשווי.
הפטור: רכב עבודה ורכב תפעולי
"רכב עבודה" כהגדרתו בפקודת התעבורה — רכב שצוין ברישיונו ככזה, כמו מנוף או מערבל בטון — אינו נחשב "רכב" לעניין שווי שימוש, ולכן אינו גורר זקיפה. בנוסף, רכב תפעולי פטור מזקיפה כשמתקיימים כל התנאים שבהמשך. הנקודה שחשוב להפנים: ואן מסחרי שנוסע עם העובד הביתה בערב אינו רכב תפעולי — גם אם ביום הוא רק מוביל סחורה. פטור אמיתי דורש נהלים כתובים, תיעוד ואכיפה בפועל, כי זה בדיוק מה שנבדק בביקורת.
- הרכב לא הוצמד לעובד מסוים
- הרכב משמש רק לצורכי העסק
- בתום שעות העבודה הרכב נשאר בחצרי העסק
- או לחלופין: רכב ביטחון המשמש לכוננות
מסחרית צמודה: מה זה אומר על העלות הכוללת
מעסיק שמחשב עלות של רכב צמוד צריך לחבר שני מספרים: ההחזר החודשי לחברת הליסינג, והשפעת שווי השימוש על עלות השכר. הנה החזרים לדוגמה מהקטלוג, מחושבים באותו מנוע של המחשבון באתר — ואת שווי השימוש מוצאים בטבלה למעלה, לפי מחיר המחירון שמופיע בעמוד הרכב:
| רכב | החזר חודשי (לפני מע״מ) | קנס יציאה בשנה 1 |
|---|---|---|
| סיטרואן ברלינגו Maxi ואן מסחרי 3 מקומות | ₪3,860 | ₪19,260 |
| סיטרואן ג'מפי Medium מטען (N1) | ₪5,620 | ₪28,100 |
חישוב לפי 36 חודשים, מקדמה 0%, 40,000 ק״מ בשנה — מאותו מנוע חישוב של המחשבון באתר. המחיר הסופי נקבע בהצעה אישית.
עצמאי: איפה שווי השימוש פוגש אותך
גם בלי תלוש, שווי השימוש קובע אצל עצמאי כמה מהוצאות הרכב יוכרו: מנכים את הגבוה מבין 45% מההוצאות או מלוא ההוצאות בניכוי שווי השימוש. ככל שהמחירון גבוה יותר, שווי השימוש גבוה יותר — והחלופה השנייה נשחקת. זו אחת הסיבות לכך שמסחרית עבודה במחירון שפוי יכולה להיות החלטת מס חכמה יותר ממסחרית מאובזרת ויקרה. את הנוסחה המלאה, כולל דוגמאות מספריות, ריכזנו במדריך ליסינג כהוצאה מוכרת — הקישור למטה.
רכב חשמלי: זקיפה מופחתת
לרכב חשמלי נקבעה הפחתה משווי השימוש ביחס לרכב בנזין או דיזל מקביל — הטבה שנועדה לעודד מעבר לחשמלי, וסכומה מתעדכן משנה לשנה. אם אתם שוקלים מסחרית חשמלית צמודה, ההפחתה הזאת מצטרפת לחיסכון באנרגיה ובתחזוקה. המספרים העדכניים — במקורות למטה, והתמונה העסקית המלאה במדריך המסחריות החשמליות שלנו.
המידע כאן כללי ואינו ייעוץ מס. הכללים תלויים בנסיבות העסק שלכם — לפני החלטה, התייעצו עם רואה החשבון שלכם. נכון ליולי 2026.
מקורות
שאלות נפוצות
איך מחשבים שווי שימוש ברכב צמוד ב-2026?
פשוט יחסית: 2.48% ממחיר המחירון של הרכב, כל חודש, עד תקרת מחירון של 596,860 ₪. דוגמה: רכב שמחירונו 200,000 ₪ גורר שווי שימוש של 4,960 ₪ בחודש, שנזקף לעובד כהכנסה חייבת במס ובביטוח לאומי. לרכב חשמלי קיימת הפחתה מהשווי. המחירון הקובע הוא מחיר הדגם בשנת רישומו הראשונה — ב-MOVE הוא מוצג בגלוי בכל עמוד רכב, כך שאין הפתעות.
מתי רכב מסחרי פטור משווי שימוש?
כשאין בו שימוש פרטי אמיתי. "רכב עבודה" כהגדרתו בפקודת התעבורה — מנוף, מערבל וכדומה — אינו גורר זקיפה כלל. רכב תפעולי פטור כשהוא לא הוצמד לעובד מסוים, משמש רק את העסק, ונשאר בחצרי העסק בתום יום העבודה (או שהוא רכב ביטחון בכוננות). ואן שנוסע עם העובד הביתה אינו פטור, גם אם ביום הוא רק מוביל סחורה. קבעו נהלים, תעדו, והתייעצו עם רואה החשבון.
כמה מהוצאות הרכב מותר לנכות כעצמאי?
הכלל בתקנות מס הכנסה: מנכים את הגבוה מבין 45% מהוצאות הרכב, או מלוא ההוצאות בניכוי שווי השימוש שנקבע לרכב. כלומר "45%" אינו תקרה קבועה — כשהוצאות הרכב גבוהות ביחס למחירון, החלופה השנייה יוצאת לרוב עדיפה. רכב שמשקלו הכולל מעל 3,500 ק"ג ורכב עבודה מחוץ להגדרה, וההוצאות עליהם מוכרות במלואן בכפוף לשימוש העסקי. את החישוב המדויק עושים עם רואה החשבון.